Pomerovy koeficient se pouziva ke kraceni odpoctu DPH v dusledku pouziti majetku pro soukromou potrebu. Je nezbytne nezamenovat ho s kraticim koeficientem, ktery se pouziva v priznani k DPH jako zalohovy, prip. vyuctovaci koeficient. Pomerovy koeficient se do formulare priznani k DPH nevyplnuje. Jeho pouziti pro kraceni odpoctu DPH spociva v rozdeleni porizovaci ceny majetku na cast s odpoctem DPH a bez odpoctu DPH rucne rovnou pri editaci dokladu pomoci polozek. Konkretni zpusob zauctovani bude zaviset na druhu porizovaneho majetku.

1. Pomerovy koeficient odpoctu DPH pri porizeni dlouhodobeho (odpisovaneho) majetku

Priklad zauctovani porizeni automobilu v pomeru 20 % pro soukrome uziti:

• Prvni polozka dokladu bude s odpoctem DPH

  • zadame rucne vypoctenych 80 % zakladu dane a 80 % odpoctu DPH,

  • zauctovani v danove evidenci bude na kod 31, v ucetnictvi budeme uctovat na MD 042, 022 (jde o majetek dlouhodoby, ktery se bude odpisovat),

  • cleneni DPH vybereme PZP_MAJ, pokud byl dlouhodoby majetek ve stejnem obdobi zarazen do uzivani, jinak PZP_TUZ.

• Druha polozka dokladu bude bez odpoctu DPH

  • zadame zbyvajici cast (20%) porizovaci ceny ve vysi vcetne dane jako cenu mimo DPH,

  • zauctovani bude taktez v danove evidenci na kod 31, v ucetnictvi na MD 042, 022.

• Pro ucely kontrolniho hlaseni nezapomeneme na hlavnich udajich faktury stisknout tlacitko KH Doplnujici a nastavime kolonku Pouzit pomer = Ano.

Nas tip: Kraceni ostatnich vydaju vztahujicich se k automobilu (PHM, myti, opravy, doplnky,...) bude nasledne probihat obdobnym zpusobem, tj. rozuctovanim prislusneho dokladu na polozky. Jedna polozka na 80% ceny s odpoctem DPH a clenenim PZP_TUZ. Zauctovani se bude lisit dle typu vydaje kod 21, prip. ucet MD 501 (PHM, doplnky,...) nebo kod 24, prip. ucet MD 511,518 (myti, opravy,...). Druha polozka bude mimo DPH na 20% ceny a kod 34, prip. ucet MD 491 (osobni spotreba).
Kraceni budou podlehat i odpisy majetku. Majetek zaradime v cene dle souctu na kodu 31, prip. na uctu 042,022. Z teto ceny vypocitame vzdy plny odpis, ktery pak zauctujeme ve vysi 80 % na kod 24, prip. ucet MD 551 a ve vysi 20 % na kod 34, prip. ucet MD 491.
 

2. Pomerovy koeficient odpoctu DPH pri porizeni drobneho (neodpisovaneho) majetku

Priklad zauctovani porizeni mobilniho telefonu v pomeru 50 % pro soukrome uziti:

• Prvni polozka dokladu bude s odpoctem DPH

  • zadame rucne vypoctenych 50 % zakladu dane a 50 % odpoctu DPH,

  • zauctovani v danove evidenci bude na kod 21, v ucetnictvi budeme uctovat na MD 501,

  • cleneni DPH vybereme PZP_TUZ.

• Druha polozka dokladu bude bez odpoctu DPH

  • zadame zbyvajici cast (50%) porizovaci ceny ve vysi vcetne dane jako cenu mimo DPH,

  • zauctovani bude v danove evidenci na kod 34, v ucetnictvi na MD 491.

• Pro ucely kontrolniho hlaseni nezapomeneme na hlavnich udajich faktury stisknout tlacitko KH Doplnujici a nastavime kolonku Pouzit pomer = Ano.

Nas tip: Stejnym zpusobem bude nasledne probihat i kraceni ostatnich vydaju vztahujicich se k mobilnimu telefonu (opravy, doplnky,...).