Plneni uskutecnena ve zvlastnim rezimu maji odlisne stanoven zaklad dane, kterym je prirazka poskytovatele / obchodnika snizena o dan z prirazky.

V danovem priznani se plneni uskutecnene ve zvlastnim rezimu promita do 2 radku:

• na r. 1 (prip. r. 2) se uvede zaklad dane a dan z prirazky
• na r. 26 se uvede celkova castka za uskutecnene plneni snizena o prirazku uvedenou na r. 1 (prip. r. 2)

Danovy doklad na plneni uskutecnene ve zvlastnim rezimu nesmi obsahovat DPH tykajici se prirazky, nesmi byt tedy ani v rekapitulaci DPH.  A soucasne musi byt na danovem dokladu uveden udaj o pouziti zvlastniho rezimu:

• "zvlastni rezim - cestovni sluzba"
• "zvlastni rezim - umelecka dila"
• "zvlastni rezim - pouzite zbozi"
• "zvlastni rezim - sberatelske predmety a starozitnosti"

Platce, ktery uplatnuje u uskutecnenych plneni zvlastni rezim, tak i rezim "bezny", ma povinnost vest v evidenci pro danove ucely plneni samostatne podle jednotlivych zpusobu uplatnovani dane.

Jak vystavit fakturu ve zvlastnim rezimu v programu EKONOM?

A. vystaveni danoveho dokladu pro zakaznika s prislusnymi nalezitostmi

Je-li cena za uskutecnene plneni zadavana rovnou na hlavnich udajich faktury (tzn. bez pouziti polozek):

• prirazka se vyplni do sloupecku Cena s DPH do kolonky pro prislusnou sazbu DPH - program dopocte dan a zaklad dane
• castka za uskutecnene plneni snizena o prirazku se vyplni do kolonky Ostatni

Je-li faktura vystavovana pres polozky:

• zada se jedna polozka na celkovou castku k uhrade, rezim DPH = mimo DPH
• na hlavnich udajich se pomoci tlacitka Korekce - Korekce cen, zaloh, DPH upravi rozpis DPH:
  • vyse prirazky se vyplni do sloupecku Cena s DPH do kolonky pro prislusnou sazbu DPH - program dopocte dan a zaklad dane
  • castka za uskutecnene plneni snizena o prirazku se ponecha v kolonce Ostatni

Cleneni DPH bude UZP_TUZ89 nebo UZP_TUZ90.

Povinnosti je take doplnit na fakturu text, ktery informuje o pouziti zvlastniho rezimu (viz vyse). Lze vyuzit napr. Zapati dokladu (na zalozce Texty). Doporucujeme tento text ulozit (pres tlacitko se tremi teckami za textovym polem) do Seznamu textu pro snadnejsi vyuziti v budoucnu.

Pro tisk faktury je nutne pouzit specialni tiskovou sestavu: Faktura zvlastni rezim (bez tisku rekapitulace DPH).

B. uplne vyporadani DPH z faktury vystavene ve zvlastnim rezimu

Je-li faktura ve zvlastnim rezimu vystavena dle vyse uvedeneho postupu, bude se tento doklad natahovat do priznani k DPH na r. 1 (prip. r. 2) v castce ve vysi prirazky.

Na r. 26 priznani se vsak faktura nepromitne. K tomu je nutne vystavit pomocny interni doklad - typ pohledavka:

• prvni polozka: castka za uskutecnene plneni snizena o prirazku, rezim DPH = vcetne DPH, sazba DPH = 0 %, cleneni DPH = UZP_OST
• druha polozka: castka za uskutecnene plneni snizena o prirazku s minusovym znamenkem (!), rezim DPH = mimo DPH
• cleneni DPH na hlavnich udajich UZP_OST
• kontace dokladu v ucetnictvi napr. MD 395 / Dal 395, v danove evidenci neni zvoleni kodu (napr. kod 41) vubec dulezite, protoze interni pohledavka nebude hrazena, a tak nebude uctovana do Penezniho deniku

Doporucujeme tyto pomocne interni pohledavky "vizualne naparovat" k prislusnym fakturam - napriklad uvedenim cisla faktury do popisu interni pohledavky (ten se tiskne i v rekapitulaci dokladu k DPH) nebo zvlastni ciselnou radou podobnou te, ktera je pouzita pro faktury, a pro interni pohledavku pak vzdy zvolit cislo analogicke cislu prislusne faktury...apod.

C. vedeni evidence pro danove ucely pro faktury ve zvlastnim rezimu

Plneni uskutecnena ve zvlastnim rezimu neni mozne zcela uplne oddelit v rekapitulaci dokladu pro priznani k DPH pouze podle typu cleneni DPH. Jednoho plneni se totiz tykaji 2 druhy cleneni DPH a navic cleneni UZP_OST neni vyhrazeno specialne pouze pro zvlastni rezim. Pro vyfiltrovani rekapitulace DPH pouze na doklady tykajici se zvlastniho rezimu bude proto nutne pouzit jine dalsi cleneni.

Obecne lze rekapitulaci dokladu pro priznani k DPH sestavit zvlast pro jednotlive evidence dokladu / ciselne rady dokladu / strediska / zakazky / cinnosti. Pro oddeleni zvlastniho rezimu od ostatnich se hodi vyuzit pri zadavani dokladu cleneni dle strediska / zakazky / cinnosti. Dalsi moznosti je pouzit pro oddeleni zvlastniho rezimu na fakturach i internich pohledavkach vlastni ciselne rady - mensi nevyhodou je, ze rekapitulace dokladu ve zvlastnim rezimu se pak bude delat "nadvakrat", oddelene jedna pro faktury a druha pro pomocne interni pohledavky. Samozrejme lze kombinovat oba zpusoby cleneni.

V cleneni dle strediska / zakazky / cinnosti lze vytisknout i pohyby na uctu 343 a jeho analytikach. Je take mozne oddelit zvlastni rezim uctovanim na vlastni analytiku uctu 343.
Nas tip: Aby se DPH z urcite faktury a interni pohledavky uctovalo na jinou analytiku DPH je treba na takovem dokladu zadat vlastni upravenou predkontaci s rozsirenou kontaci na strane Dal se specialni analytikou uctu 343 pro zvlastni rezim DPH.

Kdy nelze uvedeny postup v programu EKONOM pouzit?

Napriklad u zvlastniho rezimu pro cestovni sluzbu dle § 89 ZDPH je mozne, ze poskytovatel cestovni sluzby bude poskytovat soucasne take vlastni sluzbu nebo zbozi vytvorene vlastni cinnosti, ktere nesmi zahrnout do cestovni sluzby, a tudiz ani do zvlastniho rezimu. U techto sluzeb a zbozi je naopak povinen uplatnovat dan standardnim zpusobem. V takovem pripade nelze vystavit jeden doklad pro oba zpusoby uplatneni DPH dle vyse uvedeneho postupu. Je mozne vystavit na kazde plneni samostatny doklad, nebo je treba zvolit odlisny zpusob vystaveni danoveho dokladu.

Každý počítačový program se vyvíjí obrovským tempem a i když jsou stránky podpory průběžně kontrolovány a pečlivě aktualizovány, může se stát, že bez Vaší pomoci nebudeme tak rychlí, jak si Vy, uživatelé programu EKONOM zasloužíte. Objevíte-li proto, že návod již zcela neodpovídá skutečnosti, klikněte prosím velmi jednoduše a bezpracně zde. Dovolujeme si Vás upozornit, že tímto způsobem ale není možné jakkoliv komunikovat s podporou programu EKONOM.