Evidence a zúčtování záloh (proforem) při přechodu na nové sazby DPH při záporném základu daně
Metodika řeší účtování dokladů se zálohami u plátců DPH (u neplátců k žádné změně nedochází - vše probíhá mimo evidenci DPH). Zálohy (proformy) mohou být vystavovány buď přímo zadáním hodnot do hlavních údajů faktury, nebo prostřednictvím položek, vyúčtovací faktury jsou vystavovány s položkami (výchozí položky a odpočet zálohy).
Náš tip: Zúčtovací fakturu lze též vystavit kompletně v hlavních údajích přímo zadáním výchozích hodnot i hodnot zálohy (s mínusem) – záložka Odpočet záloh. Zde si však tyto hodnoty musíme zadat kompletně ručně a navíc automaticky ztrácíme možnost evidence čerpání uhrazených záloh.
Podmínky, za kterých se použije následující postup:
- v roce 2012 vystavena zálohová faktura (proforma), uhrazena záloha a vystaven daňový doklad o přijaté platbě (z přijaté zálohy bylo odvedeno DPH)
- v roce 2013 uskutečnění zdanitelného plnění a vystavení vyúčtovací faktury
- uhrazená záloha je vyšší, než je vyúčtované plnění (v částkách bez DPH)
V takovém případě bude
výsledný základ daně záporný a bude
zdaněn sazbou, která byla uplatněna při přiznání daně z úplaty přijaté přede dnem uskutečnění zdanitelného plnění, tj. sazbou předcházejícího období. Vystavení takové vyúčtovací faktury tedy vyžaduje možnost zadat do jednoho dokladu 2 různé sazby DPH, to však není v programu EKONOM prozatím možné. Jak se tedy s touto situací vypořádat?
A. VYSTAVIT VYÚČTOVACÍ FAKTURU "NA NULU"
Varianta s evidencí a odečítáním uhrazených záloh (vystavených zálohových a proforma faktur):
1. Vystavíme zúčtovací fakturu, zvolíme adresu a přidáme položku (položky) tvořící celkovou částku před odpočtem zálohy.
2. Pro odpočet zálohy uhrazené v období s jinou sazbou DPH (na níž byl ve stejném období vystaven doklad o přijaté platbě s rozpisem DPH) přidáme další obecnou položku, kde u sazby DPH nastavíme druh položky
Odpočet zál. jiné období
3. Otevřeme pomocný
seznam uhrazených zálohových faktur (proforem) kliknutím na tlačítko "..." (hned za kolonkou) a vybereme zálohu k odpočtu.
4. Program použije pro odpočet částku základu daně a fiktivně dopočte celkovou částku zálohy k odpočtu již s novou sazbou DPH. V tomto speciální případě, kdy základ daně uhrazené zálohy je vyšší než základ daně uskutečněného plnění, bude nutné
přenesenou částku ručně přepsat - vymažeme částku přenesenou do kolonky Cena a do kolonky
Celkem Kč vyplníme základ daně ve
výši, která odpovídá základu daně z uskutečněného plnění se znaménkem mínus.
Náš tip : Pro přenos zálohové faktury do položky „Odpočet zál. jiné období“ je vhodné už na vystavené zálohové faktuře částku zálohy uvádět rozepsanou v příslušné sazbě DPH.
Varianta s ručním zadáním uhrazených záloh:
Pokud není vystavena zálohová faktura, tzn. v programu je záloha evidovaná až při její úhradě v bance nebo v pokladně.
1. Vystavíme zúčtovací fakturu, zvolíme adresu a přidáme položku (položky) tvořící celkovou částku před odpočtem zálohy.
2. Pro odpočet zálohy přidáme další obecnou položku, kde u sazby DPH nastavíme druh položky
Odpočet zál. jiné období, vyplníme "novou" sazbu DPH a do kolonky
Celkem Kč (nikoli do kolonky
Cena!)
ručně zadáme základ daně uhrazené zálohy se znaménkem mínus, ale jen do výše základu daně uskutečněného plnění.
Výsledkem obou variant je vyúčtovací faktura bez doplatku / přeplatku a s nulovou konečnou sumarizací DPH.
B. VYSTAVIT DOKLAD NA VRÁCENÍ ZBYTKU ZÁLOHY
Přeplatek zálohy má být vrácen odběrateli a současně musí dojít k vypořádání DPH. Tuto operaci není možné v programu EKONOM zahrnout rovnou do vyúčtovací faktury, ale musí na ni být vystaven daňový doklad zvlášť.
Postup vystavení daňového dokladu na vrácení přeplatku zálohy:
1.
Vystavíme fakturu typu
Dobropis-opravný daňový doklad
2.
Před vyplňováním konkrétních údajů na faktuře zadáme
Datum UZP na období, pro které platí stejná sazba daně, jako byla uplatněna při přiznání daně z úplaty (např. DPH ze zálohy bylo odvedeno v roce 2012 - Datum UZP = X.X.2012)
3.
Vyplníme potřebné náležitosti faktury a vstoupíme do položek
4.
Zadáme položku pro odpočet zůstatku zálohy:
Varianta s evidencí a odečítáním uhrazených záloh (vystavených zálohových a proforma faktur):
- Pro odpočet zálohy přidáme obecnou položku, kde u sazby DPH nastavíme druh položky Odpočet hrazené zálohy s DPH
- Otevřeme pomocný seznam uhrazených zálohových faktur (proforem) kliknutím na tlačítko "..." (hned za kolonkou) a vybereme zálohu k odpočtu.
- Program přenese zbývající nevyúčtovanou částku zálohy. Protože část zálohy byla předtím odečtena na vyúčtovací faktuře jako záloha jiného období, nebude přenesená částka souhlasit a bude nutné ji ručně opravit. Vymažeme částku přenesenou do kolonky Cena a do kolonky Celkem Kč vyplníme základ daně ve výši, která zbývá z celkového základu daně zálohy k odpočtu se znaménkem mínus.
- Zadáme vlastní popis a text položky a položku uložíme.
Varianta s ručním zadáním uhrazených záloh:
- Pro odpočet zálohy přidáme obecnou položku, kde u sazby DPH nastavíme druh položky Odpočet hrazené zálohy s DPH, vyplníme "starou" sazbu DPH a do kolonky Celkem Kč (nikoli do kolonky Cena!) ručně zadáme základ daně uhrazené zálohy se znaménkem mínus ve výši, která zbývá k odpočtu.
5. Vrátíme se z položek zpět na hlavní údaje faktury a změníme
Datum UZP na stejné datum jako má vyúčtovací faktura (vystavená dle bodu A) a fakturu uložíme.
Každý počítačový program se vyvíjí obrovským tempem a i když jsou stránky podpory průběžně kontrolovány a pečlivě aktualizovány,
může se stát, že bez Vaší pomoci nebudeme tak rychlí, jak si Vy, uživatelé programu EKONOM zasloužíte. Objevíte-li proto, že návod již zcela neodpovídá skutečnosti,
klikněte prosím velmi jednoduše a bezpracně
zde. Dovolujeme si Vás upozornit, že tímto způsobem ale není možné jakkoliv komunikovat s podporou programu EKONOM.